Ինչպես լրացնել 6 անձնական եկամտահարկը վեց ամսվա ընթացքում: Ո՞վ է պարտավոր հաշվետվություններ ներկայացնել:

- Վերնագիր -

- Բաժին 1 և Բաժին 2 -

Դիտարկենք 6-NDFL-ը լրացնելու 2 հիմնական տարբերակ. Եթե ձեր աշխատավարձը տրվել է այն ամսում, որում այն ​​հաշվարկվել է: Իսկ այն դեպքում, երբ աշխատավարձը տրվում է հաջորդ ամիս։

Տարբերակ 1 – աշխատավարձը տրվում է այն ամսում, որում այն ​​հաշվարկվում է

«Ֆանտիկ» ՍՊԸ-ն ամսական 2 անգամ աշխատավարձ է տալիս՝ կանխավճար 14-ին և վերջնական վճար՝ ամսվա վերջին աշխատանքային օրը։

ԿԱՐԵՎՈՐ.Աշխատավարձի կանխավճարն առանձին չենք ցուցադրում Բաժին 2-ում: Ի վերջո, կանխավճարի ստացման օրը աշխատավարձի տեսքով եկամուտը չի համարվում ստացված, և, հետևաբար, դրանից անձնական եկամտահարկ չի պահվել (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2018 թվականի ապրիլի 29-ի թիվ 2018 թ. ԲՍ-4-11/7893).

800,000 ռուբլի (տող 020) 18000 ռուբ. (տող 030)

– 101,660 ռուբ. = (800,000 ռուբլի – 18,000 ռուբլի) * 13%:

– 101,660 ռուբ. Քանի որ մենք աշխատավարձ ենք տալիս նույն ամսում, երբ դրանք կուտակում ենք, 040 և 070 տողերի արժեքները պետք է համապատասխանեն։ ԲԱՅՑ որոշակի հանգամանքներում նշված տողերի գումարները կարող են տարբերվել, այսինքն. երբ եկամուտը վճարվում է, բայց անձնական եկամտահարկը չի կարող պահվել:

Օրինակ, դուք աշխատակցին ավելի քան 4000 ռուբլի արժողությամբ նվեր եք տվել, բայց հետագայում այդ աշխատակցին կանխիկ եկամուտ չի վճարել:

Նվերի արժեքը, ասենք, 5200 ռուբլի է։ Նվերի հարկվող արժեքի անձնական եկամտահարկ = (5200 ռուբլի – 4000 ռուբլի) * 13% = 156 ռուբլի: Այս գումարը պետք է գրվի 080 տողում։ Իսկ 070 տողում ցուցանիշը 156 ռուբլով պակաս կլինի։ 040 տողի համեմատ։

Աշխատում է ընկերության համար 4 աշխատող (տող 060).

Հիմա ուշադրություն.

• Անձնական եկամտահարկը պետք է պահվի աշխատողի եկամուտից փաստացի վճարման դեպքում, այսինքն. այս դեպքում՝ ամսվա վերջին աշխատանքային օրը՝ ՎԵՐՋՆԱԿԱՆ վճարումից հետո (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ)
• Հաշվարկված և պահված գումարը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան եկամուտը հարկ վճարողին վճարելու օրվան հաջորդող օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 6-րդ կետ): Այս ընթացակարգը գործում է 2016 թվականից։

ԱՊՐԻԼ:վճարված աշխատավարձը `130,000 ռուբլի: Պահված անձնական եկամտահարկը `16,510 ռուբլի: = (130,000 ռուբլի - 3,000 ռուբլի) * 13%: Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը 2018 թվականի ապրիլի 30-ն է, անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 2018 թվականի ապրիլի 30-ը, անձնական եկամտահարկը նշված է 2018 թվականի մայիսի 03-ին (հանգստյան օրերից և տոներից հետո առաջին աշխատանքային օրը):

ՄԱՅԻՍ.վճարված աշխատավարձը `130,000 ռուբլի: Պահված անձնական եկամտահարկը `16,510 ռուբլի: Եկամուտների փաստացի ստացման ամսաթիվը 2018 թվականի մայիսի 31-ն է, անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 2018 թվականի մայիսի 31-ը, անձնական եկամտահարկը նշված է 2018 թվականի հունիսի 01-ին:

ՀՈՒՆԻՍԻ:վճարված աշխատավարձը `130,000 ռուբլի: Պահված անձնական եկամտահարկը `16,510 ռուբլի: Եկամուտների փաստացի ստացման ամսաթիվը 2018 թվականի հունիսի 30-ն է, անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 2018 թվականի հուլիսի 2-ը, թվարկված անձնական եկամտահարկը՝ 2018 թվականի հուլիսի 02-ը:

ՆՇՈՒՄ:փաստորեն, կարող է պարզվել, որ մեր հարկի պահման օրը (տող 110) պարզվի, որ ավելի վաղ է, քան այն փաստացի ստանալու օրը (տող 100)։ Սա նորմալ է, այս հարցում սխալ չկա։ Ցուցանիշներն արտացոլված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի պահանջներին համապատասխան, հարկային գրասենյակն ինքն է տվել 2-րդ բաժինը լրացնելու օրինակ (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի մարտի 24-ի թիվ BS) նամակը. -4-11/5106).

Տարբերակ 2 – աշխատավարձը վճարվում է հաջորդ ամիս

հունվար-հունիս ամիսներին «Ֆանտիկ» ՍՊԸ-ն իր աշխատակիցներին վճարել է աշխատավարձ՝ 750,000 ռուբլի (տող 020). Աշխատակիցներից մեկին երեխայի համար տրվում է հարկային նվազեցում 3000 ռուբլու չափով: յուրաքանչյուր ամսվա համար, այսինքն. 18000 ռուբ. (տող 030)կիսամյակի համար, որով նվազեցվում է հարկվող եկամուտը:

Հաշվարկված անձնական եկամտահարկի գումարը (տող 040)– 95,160 ռուբ. (750,000 ռուբլի – 18,000 ռուբլի) * 13%. Այս գումարը ներառում է նաև անձնական եկամտահարկը, որը հաշվարկվում է հունիս ամսվա աշխատավարձից՝ 15600 ռուբլի: (աշխատավարձը 120,000 ռուբլի * 13%):

Պահված անձնական եկամտահարկի գումարը (տող 070)– 79,560 ռուբ. (95,160 ռուբ. – 15,600 ռուբ.): Որտեղի՞ց այս գումարը: Կես տարվա հաշվարկ ունենք, բայց պահված անձնական եկամտահարկը կարող ենք արտացոլել միայն հունվարից մայիս ընկած ժամանակահատվածում աշխատավարձերի սահմաններում։ Հունիսի աշխատավարձից անձնական եկամտահարկը պահվել է միայն հուլիսին, ուստի այն ներառված չէ այստեղ և կարտացոլվի 9 ամսվա հաշվարկում։

Աշխատում է ընկերության համար 4 աշխատող (տող 060). Աշխատավարձի վճարման օրը յուրաքանչյուր ամսվա «03-րդ» օրն է:

Հիմա ուշադրություն.

• Աշխատակիցների կողմից աշխատավարձի տեսքով եկամուտների փաստացի ստացման ամսաթիվը այն ամսվա վերջին օրն է, որի համար նրանք եկամուտ են ստացել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 223-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):
• Անձնական եկամտահարկը պետք է պահվի աշխատողի եկամուտից փաստացի վճարման դեպքում, այսինքն. այս դեպքում՝ ամսվա «03» (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 4-րդ կետ)
• Հաշվարկված և պահված անձնական եկամտահարկը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան եկամուտը հարկ վճարողին վճարելու օրվան հաջորդող օրը, այսինքն. այս դեպքում ոչ ուշ, քան ամսվա «04-րդ» օրը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 6-րդ կետ): Այս ընթացակարգը գործում է 2016 թվականից։

Աշխատավարձը ՄԱՐՏԻ համար, վճարվել է ԱՊՐԻԼԻՆ. 120,000 ռուբ. Պահված անձնական եկամտահարկը `15,210 ռուբլի: = (120,000 ռուբլի - 3,000 ռուբլի) * 13%: Եկամուտների փաստացի ստացման ամսաթիվը՝ 31.03.2018թ., անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 03.04.2018թ., անձնական եկամտահարկը փոխանցվել է՝ 04.04.2018թ.:

ԱՊՐԻԼ:վճարված աշխատավարձը `120,000 ռուբլի: Պահված անձնական եկամտահարկը `15,210 ռուբլի: Եկամուտների փաստացի ստացման ամսաթիվը 2018 թվականի ապրիլի 30-ն է, անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 2018 թվականի մայիսի 03-ը, անձնական եկամտահարկը փոխանցվել է 2018 թվականի մայիսի 04-ին:

ՄԱՅԻՍ.վճարված աշխատավարձը `120,000 ռուբլի: Պահված անձնական եկամտահարկը `15,210 ռուբլի: Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը 2018 թվականի մայիսի 31-ն է, անձնական եկամտահարկի պահման ամսաթիվը՝ 2018 թվականի հունիսի 1-ը, թվարկված անձնական եկամտահարկը՝ 2018 թվականի հունիսի 04-ը (քանի որ 2-ը և 3-ը հանգստյան օրեր են):

ՀՈՒՆԻՍԻ:հուլիսին վճարված հունիս ամսվա աշխատավարձը կարտացոլվի 9 ամսվա հաշվարկում 6-NDFL:

2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ին Ռուսաստանը հաստատել է հաշվետվության ձևը. անձնական եկամտահարկի հաշվարկ՝ համաձայն 6NDFL ձևի, որը հաշվարկվել և պահվել է ֆիզիկական անձանցից հաշվետու ժամանակահատվածում: Բոլոր հարկային գործակալների համար (ընկերություններ, կազմակերպություններ, ձեռնարկություններ և անհատ ձեռներեցներ) պահանջվում է լրացնել և Դաշնային հարկային ծառայություն ներկայացնել հաստատված ձևով հայտարարագիր:

Հաշվետվություն 6-NDFL ձևի վերաբերյալ. ներկայացման կանոնակարգ, կառուցվածք

6NDFL ձևով հաշվետվությունը ներկայացվում է հարկային գրասենյակ եռամսյակը մեկ: Ներկայացման վերջնաժամկետը հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա վերջին օրն է: Եթե ​​այս ամսաթիվը համընկնում է արձակուրդի` շաբաթ կամ կիրակի, ապա հաշվետվության ներկայացման ընդունելի ամսաթիվը շաբաթվա կամ արձակուրդի հաջորդ աշխատանքային օրն է:

2017 թվականին հաշվետվության հաշվարկը հարկային մարմին պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան.

• ապրիլի 3, 2017 (տարեկան հաշվարկ 2016 թ.),
• մայիսի 2, 2017 (եռամսյակային հաշվետվություն 2017 թ. երեք ամիսների համար),
• 2017 թվականի հուլիսի երեսունմեկին (2017 թվականի կիսամյակային հաշվետվություն),
• 2017 թվականի հոկտեմբերի երեսունմեկին (2017 թվականի ինն ամիսների հաշվետվություն):

2017 թվականի հաշվետվությունը պետք է ներկայացնել ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 2-ը։

Հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետների խախտումը հանգեցնում է հարկային մարմինների կողմից պատժամիջոցների: Հարկային գործակալը պատժվում է հազար ռուբլի տուգանքով յուրաքանչյուր ժամկետանց ամսվա համար, նույնիսկ եթե ուշացումը եղել է ընդամենը մեկ օր:

Տույժերը նախատեսված են սխալ գրանցման և 6NDFL-ի հաշվարկում սխալների համար: Հարկային ծառայողների կողմից հայտնաբերված անճշտությունների համար դուք ստիպված կլինեք վճարել հինգ հարյուր ռուբլի տուգանք:

Այս հաշվետվությունը տեղեկատվություն է տրամադրում ոչ թե կոնկրետ անձի, այլ ընդհանուր առմամբ կազմակերպությունում եկամուտ ստացած բոլոր ֆիզիկական անձանց հաշվեգրված և փոխանցված եկամտահարկի մասին:

• Պետրովա Ն.Ի. - 1 երեխայի համար տարվա սկզբից 10 ամսվա ընթացքում 1400 ռուբլի x 10 ամիս = 14000 ռուբլի
• Մորոզով Է.Ն. - տարվա սկզբից 3 ամսվա ընթացքում երեք երեխայի համար - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ամիս. = 17,400 ռուբ.
• 2016 թվականի ընթացքում մեկ աշխատակցի որպես հաշմանդամ տրամադրվել է ստանդարտ պահում` Ա.Վ. - տարեսկզբից 12 ամսվա կտրվածքով նվազեցումը կազմել է 500 x 12 ամիս: = 6000 ռուբլի:

Չորրորդ եռամսյակի անձնական եկամտահարկի 6-րդ հաշվարկի 2-րդ բաժինը հեշտությամբ լրացնելու համար։ 2016 թվականին մենք կօգտագործենք հետևյալ օժանդակ աղյուսակը. Այն արտացոլում է 4-րդ եռամսյակում կատարված վճարումների, հարկային նվազեցումների, հաշվեգրված և վճարված հարկերի գումարները։

Աղյուսակում ներկայացված են յոթ աշխատակցի տրված ամանորյա նվերները։

2016 թվականին այս աշխատակիցները դրամական օգնություն կամ այլ նվերներ չեն ստացել։

6NDFL-ի երկրորդ բաժինը լրացնելու օրինակ

Ելնելով վերը նշված աղյուսակում նշված տեղեկատվության վրա, մենք կքննարկենք, թե ինչպես լրացնել անձնական եկամտահարկի 2 6 բաժինը.

Առաջին բլոկ.

• էջ 100 - 09/30/2016 էջ 130 - 300000;
• էջ 110 - 10/11/2016 էջ 140 - 58253;
• էջ 120 - 10/12/2016.

Երկրորդ բլոկ.

• էջ 100 - 10/20/2016 էջ 130 - 24451.23;
• էջ 110 - 10/20/2016 էջ 140 - 3183;
• էջ 120 - 10/31/2016.

Երրորդ բլոկ.

• էջ 120 - 10/31/2016.

Չորրորդ բլոկ.

• էջ 100 - 10/25/2016 էջ 130 - 40000;
• էջ 110 - 10.25.2016 էջ 140 - 5200;
• էջ 120 - 10/31/2016.

Հինգերորդ բլոկ.

• էջ 100 - 10/31/2016 էջ 130 - 317000;
• էջ 110 - 11.11.2016 էջ 140 - 60463;
• էջ 120 - 14.11.2016թ.

Վեցերորդ բլոկ.

• էջ 100 - 11.11.2016 էջ 130 - 37428.16;
• էջ 110 - 11.11.2016 էջ 140 - 4866;
• էջ 120 - 30.11.2016թ.

Յոթերորդ բլոկ.

• էջ 100 - նոյեմբերի 30, 2016 էջ 130 - 32000;
• էջ 110 - 12/09/2016 էջ 140 - 6103;
• էջ 120 - 12/12/2016.

Ութերորդ բլոկ.

• էջ 100 - 12/26/2016 էջ 130 - 5000;
• էջ 110 - 12/26/2016 էջ 140 - 650;
• էջ 120 - 27.12.2016թ.

Իններորդ բլոկ.

• էջ 100 - 12/27/2016 էջ 130 - 35000;
• էջ 110 - 12/27/2016 էջ 140 - 910;
• էջ 120 - 28.12.2016թ.

2 բաժին 6 Անձնական եկամտահարկ՝ ձև, զրոյական հաշվետվություն լրացնելու օրինակ

6NDFL հաշվետվությունը պահանջվում է տրամադրել հարկային գործակալների կողմից՝ ձեռնարկությունների (կազմակերպությունների) և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր աշխատանքի դիմաց վարձատրություն են վճարում ֆիզիկական անձանց: Եթե ​​օրացուցային տարվա ընթացքում անհատ ձեռներեցը կամ ձեռնարկությունը եկամուտ չի հավաքել կամ վճարել աշխատողներին և չի իրականացրել ֆինանսական գործունեություն, ապա 6NDFL ձևի զրոյական հաշվարկը կարիք չունի Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնելու:

Բայց եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռներեցը տրամադրում է զրոյական հաշվարկ, ապա Դաշնային հարկային ծառայությունը պարտավոր է ընդունել այն։

Դաշնային հարկային ծառայության տեսուչները չգիտեն, որ կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը հաշվետու ժամանակահատվածում ֆինանսական գործունեություն չի ծավալել և հարկային գործակալ չի եղել, և սպասում է 6NDFL ձևի հաշվարկ: Եթե ​​հաշվետվությունը չներկայացվի վերջնական ներկայացման վերջնաժամկետից հետո երկու շաբաթվա ընթացքում, Դաշնային հարկային ծառայությունն իրավունք ունի արգելափակել բանկային հաշիվը և տույժեր կիրառել հաշվետվությունը չներկայացրած անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության նկատմամբ:

Դաշնային հարկային ծառայության հետ խնդիրներից խուսափելու համար հաշվապահն իրավունք ունի տրամադրել 6NDFL հայտարարագիր (դատարկ արժեքներով) կամ տեղեկատվական նամակ գրել Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Ներկայացման համար պատրաստված հաշվետվության նմուշը զրոյական ցուցանիշներով ներկայացված է ստորև.

Դաշնային հարկային ծառայությանը զրոյական հաշվետվության վերաբերյալ նամակի օրինակ կարելի է տեսնել ստորև:

6 անձնական եկամտահարկի լրացում. գործողությունների ալգորիթմ

6NDFL հաշվարկի երկրորդ բաժինը լրացնելու աշխատանքը հեշտացնելու համար դուք պետք է.

1. Ընտրեք հաշվետու եռամսյակում անձնական եկամտահարկի վճարումների բոլոր վճարման հանձնարարականները:
2. Ընտրեք աշխատողներին եկամուտ փոխանցելու բոլոր վճարման հանձնարարականները և դրամարկղից եկամուտներ տրամադրելու կանխիկ հանձնարարականները, դասավորեք դրանք ժամանակագրական կարգով:
3. Ստեղծեք օժանդակ աղյուսակ՝ հետևելով վերը նկարագրված օրինակին
4. Լրացրե՛ք աղյուսակում եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի մասին տեղեկությունները` համաձայն «Ինչպես լրացնել 6NDFL. տող 100-120» բաժնում տրված տեղեկատվության համաձայն:
5. Լրացված օժանդակ աղյուսակից վերցրեք անձնական եկամտահարկի 6-րդ հաշվարկի 2-րդ բաժնի տվյալները:

Ուշադրություն.

• 110 տողում նշվում է աշխատողի եկամուտը փաստացի վճարելու օրը (նույնիսկ եթե աշխատավարձը կամ այլ եկամուտը վճարվել է Հարկային օրենսգրքով սահմանված ամսաթվից ուշ):
• Կանխավճար վճարելիս անձնական եկամտահարկը չի պահվում:
• 120 տողում նշվում է բյուջե հարկը ըստ եկամտի տեսակի փոխանցման վերջնաժամկետը, այլ ոչ թե եկամտահարկի փոխանցման փաստացի ամսաթիվը (նույնիսկ եթե հարկը փոխանցվում է Հարկային օրենսգրքով սահմանված ամսաթվից ուշ):
• 140 տողում մուտքագրվում է վճարված եկամտի գծով հաշվարկված եկամտահարկի գումարը (եթե եկամտահարկն ամբողջությամբ չի փոխանցվում կամ ընդհանրապես չի փոխանցվում, ապա այն հարկը, որը պետք է փոխանցվեր, դեռ մուտքագրվում է)։

Երկրորդ բաժին 6 անձնական եկամտահարկ. Իրավիճակ՝ անհնար է հարկ պահել

Ինչպե՞ս լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը, երբ հնարավոր չէ եկամտահարկը պահել աշխատողից:

Անհատը եկամուտ է ստացել բնեղենով (օրինակ՝ նվեր), սակայն հետագայում կանխիկ վճարումներ չունի։

Գործատուն հնարավորություն չունի բնամթերքով թողարկված եկամտահարկից պահումներ կատարել և բյուջե փոխանցել։

Ինչպես այս իրավիճակում լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը, նշված է ստորև.

• տող 100 - եկամտի բնեղեն թողարկման օր.
• էջ 110 - 0;
• էջ 120 - 0;
• տող 130 - եկամուտ բնօրինակով (գումար);
• էջ 140 - 0։

Հայտարարագրի 080 էջի առաջին բաժնում նշված է չպահված եկամտի չափը:

Եզրակացություն

Անձնական եկամտահարկի 6-րդ հայտարարագիր՝ նոր հաշվետվություն հաշվապահների համար. Այն լրացնելիս մեծ թվով հարցեր են առաջանում ոչ բոլոր նրբերանգներն են դիտարկվում և արտացոլված հարկային մարմինների կողմից տրված առաջարկություններում. Վիճահարույց հարցերի վերաբերյալ բացատրություններ և պարզաբանումներ պարբերաբար տրվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության պաշտոնական նամակներում: 2017 թվականին հաշվետվության ձևի և այն լրացնելու կանոնների մեջ փոփոխություններ չկան։ Այս հոդվածը նկարագրում է, թե ինչպես կարելի է լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը, հաշվարկի երկրորդ բաժինը կազմելու համար տրված ալգորիթմը հաջողությամբ կիրառվում է գործնականում.

Հաջողություն ձեր հաշվետվությունները ներկայացնելու գործում:

Ինչպե՞ս լրացնել 6-NDFL հաշվետվությունը: -Հարց, որն առաջանում է ամեն եռամսյակ, քանի որ եթե ձևն ինքնին չի փոխվել, ապա միգուցե տեղի են ունեցել իրադարձություններ, որոնք ձևի մեջ անտիպ արտացոլում են պահանջում։

Ինչպե՞ս լրացնել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի 6-NDFL հայտարարագիրը, եթե հարկը պահվել է տարբեր դրույքաչափերով: Ինչպե՞ս արտացոլել վճարովի արձակուրդի վճարը 6-NDFL հայտարարագրում և ինչ անել դրանք վերահաշվարկելիս: Ինչպե՞ս արտացոլել 6-NDFL հայտարարագրում աշխատանքից ազատվելուց հետո արձակուրդի մնացած օրերի փոխհատուցման վճարումը: Աշխատակիցներին տրվել է բոնուս, ինչպե՞ս ճիշտ լրացնել 6-NDFL հաշվետվությունը: Մեր հոդվածում մենք կզբաղվենք այս բոլոր հարցերով և կգտնենք պատասխաններ։

Անհրաժեշտ է լրացնել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի 6-NDFL-ը տարեսկզբից գործող ձևով՝ դիտարկելով. Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ չնայած մենք ասում ենք «2-րդ եռամսյակի համար», սակայն հաշվետվությունը ստեղծվել է 2018 թվականի առաջին կիսամյակի համար: Այս ձևակերպումն առաջանում է այն պատճառով, որ հայտարարագիրը կազմող երկու բաժինները սկզբունքորեն տարբեր են լրացվում.

1. Առաջին բաժնում արտացոլված են 2018 թվականի առաջին կիսամյակի կուտակային ցուցանիշները։ Այսինքն՝ բաժնի տեղեկատվությունը թույլ է տալիս վերահսկել հարկերի ընդհանուր գումարները, որոնք պետք է վճարվեն 2018 թվականի 6 ամիսների համար.
2. երկրորդ բաժինը պարունակում է տվյալներ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին երեք ամիսների, այսինքն՝ երկրորդ եռամսյակի համար վճարված հարկերի ամսաթվերի և գումարների վերաբերյալ: Այս տվյալների հիման վրա հարկերի վճարման ժամկետները խախտելու դեպքում կկիրառվեն տույժեր։

Նշում!Անսխալ պատրաստելու և հայտարարագիրը/հաշվարկը ժամանակին ներկայացնելու համար 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի 6-NDFL նոր ձևի համաձայն՝ օգտվեք «Իմ բիզնեսը» առցանց ծառայությունից։ հղում.

6-NDFL հռչակագրի տիտղոսաթերթի լրացում 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակ/կես

Կազմակերպության TIN և KPP գիծը լրացնելիս առաջնորդվեք հարկային մարմնին գրանցման վկայականի տվյալներով: Առանձին միավոր հայտարարելու համար նշվում է իր գտնվելու վայրի անցակետը:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ անհատ ձեռներեցը չունի անցակետ, ուստի գիծը լրացված չէ: Այս դեպքում դուք պետք է մուտքագրեք անձի համապատասխան համարը TIN տողում:

IN տող «Կարգավորման համարը»սահմանվում է ուղղման սերիական համարին համապատասխան արժեքը. Եթե ​​դուք ներկայացնում եք առաջնային հաշվարկ, ապա նշեք «000» կամ «0»:

IN «Տրամադրման ժամկետը (ծածկագիր)» տողը. 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի (կիսամյակի) համար պետք է նշել «31»:

IN տող «Հարկային ժամանակաշրջան (տարի)» - 2018.

«Տրամադրված է հարկային մարմնին (ծածկագիր)» տողը.պետք է պարունակի այն հարկային մարմնի քառանիշ ծածկագիրը, որին ներկայացվում է հաշվետվությունը:

Տեղադրության (գրանցման) ծածկագրերը փոխվել են 2018թ. Այսպիսով, ռուսական կազմակերպությունները, որոնք խոշոր հարկատուներ չեն, նշում են 214 ծածկագիրը։

Հիշենք այլ նոր ծածկագրեր.

• 124 - գյուղացիական տնտեսության անդամի (ղեկավարի) բնակության վայրի (գրանցման) ծածկագիրը.
• 215 - ամենախոշոր հարկ վճարողը չհանդիսացող իրավահաջորդի գտնվելու վայրում.
• 216 - ամենախոշոր հարկ վճարող իրավահաջորդի գրանցման վայրում:

IN «Հարկային գործակալ» տողերըԱնհատ ձեռնարկատերը նշում է իր ազգանունը, անունը և հայրանունը (առկայության դեպքում) առանց հապավումների, իսկ կազմակերպությունը՝ անունը, ինչպես բաղկացուցիչ փաստաթղթերում:

«Վերակազմակերպման (լուծարման) ձև (ծածկագիր)» և «Վերակազմակերպված կազմակերպության TIN/KPP» տողերը.լրացվում են, եթե դուք վերակազմակերպված ընկերության իրավահաջորդն եք, որը մինչև վերակազմակերպման ավարտը հաշվետվություն չի ներկայացրել:

Նաև, ըստ տողերի անունների, արտացոլեք OKTMO կոդը, կոնտակտային հեռախոսահամարը և տեղեկությունները, թե ով է ներկայացնում հայտարարագիրը:

2018 թվականի 2-րդ եռամսյակ/կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրի տիտղոսաթերթի լրացման նմուշ.

6-NDFL հռչակագրի «Ընդհանրացված ցուցանիշներ» բաժնի 1-ին լրացում 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի համար.

«Հարկային դրույքաչափ, %» տողումնշեք այն դրույքաչափը, որը դուք օգտագործել եք 2018 թվականի առաջին կիսամյակում:

020 տողում«Հաշվարկված եկամտի չափը» ցույց է տալիս ֆիզիկական անձանց եկամուտների չափը (հաշվեգրված աշխատավարձեր, վճարված շահաբաժիններ, արձակուրդային վճարներ, բոնուսներ և այլ եկամուտներ, որոնք ենթակա են անձնական եկամտահարկի):

Եթե ​​շահաբաժինները վճարվել են առաջին կիսամյակում, ապա դրանց գումարը պետք է նշվի տող 025.

Ըստ տող 030Արտացոլվում է հարկային բազան նվազեցնող նվազեցումների չափը:

IN տող 040Հաշվարկված հարկի չափը արտացոլված է:

Ըստ տող 045արտացոլված է շահաբաժինների գծով անձնական եկամտահարկի գումարը, եթե այդպիսիք վճարվել են առաջին կիսամյակում և արտացոլված են 025 տողում:

Եթե ​​կան օտարերկրյա աշխատողներ, ովքեր ինքնուրույն վճարում են անձնական եկամտահարկը արտոնագրով, ապա դուք պետք է լրացնեք տող 050.

Առաջին կիսամյակի ընթացքում անձնական եկամտահարկի տարբեր դրույքաչափեր կիրառելիս. տողեր 020-050 010 տողում նշված յուրաքանչյուրի համար պետք է լրացվի առանձին:

IN տող 060-090Նշված են դրանց անվանմանը համապատասխանող բոլոր դրույքաչափերի ընդհանրացված ցուցանիշները:

6-NDFL հռչակագրի 1-ին «Ընդհանրացված ցուցանիշներ» 2018թ.

6-NDFL հռչակագրի 2-րդ բաժինը լրացնելու հիմնական սկզբունքները

IN տող 100անհրաժեշտ է արտացոլել ամսաթիվը, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի: Այսպիսով, աշխատավարձի համար դա միշտ ամսվա վերջին օրն է: Աշխատողին աշխատանքից ազատելիս անհրաժեշտ է նշել վերջին աշխատանքային օրը, որի համար հաշվարկվել է աշխատավարձ: Արձակուրդի և հիվանդ արձակուրդի համար՝ վճարման օրը:

IN տող 120նշեք անձնական եկամտահարկը բյուջե փոխանցելու վերջնաժամկետը. Աշխատավարձի համար - սա արձակուրդի վճարմանը հաջորդող առաջին աշխատանքային օրն է և նպաստները (ներառյալ հիվանդության արձակուրդը) - ամսվա վերջին օրը (կամ հաջորդ աշխատանքային օրը, եթե ամսաթիվը ընկնում է հանգստյան օրերին).

Եթե ​​վճարումները համընկնում են եկամտի ստացման ամսաթվերի, հարկի պահման և դրա փոխանցման վերջնաժամկետի հետ, ապա դրանք կարող են համակցվել հաշվետվության մեջ արտացոլվելու համար: Օրինակ, աշխատավարձի մասին տեղեկատվությունը պետք չէ արտացոլել յուրաքանչյուր աշխատողի համար, այն նշվում է ընդհանուր առմամբ. Դուք կարող եք դա անել նաև, եթե արձակուրդի վճարը (կամ նպաստները) վճարվել է մի քանի աշխատակիցների:

Բայց եթե և՛ աշխատավարձը, և՛ արձակուրդային վճարը (կամ նպաստները) վճարվել են նույն օրը, ապա այդ վճարումները պետք է նշվեն միմյանցից առանձին՝ բաժանված «թեմատիկ» բլոկների՝ աշխատավարձեր և արձակուրդային վճար (նպաստներ):

Կարևոր է, որ 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի (կիսամյակի) հայտարարագրի 2-րդ բաժինը լրացնելիս անհրաժեշտ է տեղեկատվություն արտացոլել միայն այն վճարումների վերաբերյալ, որոնց անձնական եկամտահարկի վճարման վերջնաժամկետն ընկնում է ապրիլ, մայիս և հունիս ամիսներին, այսինքն. կենտրոնանալով 120 տողի վրա։

Դիտարկենք 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի 6-NDFL հայտարարագրի լրացման առանձին դեպքեր:

Մարտ ամսվա աշխատավարձերը վճարվում են ապրիլին, ինչպե՞ս արտացոլվել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի / կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում:

Եթե ​​2018 թվականի մարտի աշխատավարձերը վճարվել են 2018 թվականի ապրիլին, ապա այն պետք է արտացոլվի «Փաստացի ստացված և պահված անձնական եկամտահարկի ամսաթվերը և չափերը» բաժնում, ինչպես նաև 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի «Ընդհանրացված ցուցանիշներ» բաժնում, որտեղ. դրանք կներառեն կիսամյակի ընդհանուր ցուցանիշները։

Հունիս ամսվա աշխատավարձերը վճարվում են ամսվա վերջին աշխատանքային օրը կամ հուլիսին, ինչպե՞ս արտացոլել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի / կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում:

Բայց հունիս ամսվա աշխատավարձը, որը կվճարվի միայն հուլիսին (կամ հունիսի վերջին աշխատանքային օրը), կմտնի 1-ին բաժնի 070 տողում, և այդպիսի աշխատավարձը կկազմի հաշվետվության մեջ արդեն 9 ամիս (3-րդ) երկրորդ բաժնում։ եռամսյակ) 2018թ.

Աշխատավարձը հետաձգվել և ուշ է վճարվել, ինչպե՞ս այն արտացոլել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում:

Եթե ​​աշխատավարձը վճարվում է ուշ և չի վճարվում երկրորդ եռամսյակի ընթացքում, ապա 020 և 040 տողերի 1-ին բաժնում այն ​​պետք է արտացոլվի ինչպես միշտ: Ընկերությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը դեռ պետք է ժամանակին վճարի աշխատավարձը: Բայց 070 տողում անձնական եկամտահարկը չպետք է արտացոլվի, քանի որ այստեղ նշված է միայն այն հարկը, որը պահվել է 2018 թվականի առաջին կիսամյակում։

Բացի այդ, հետաձգված աշխատավարձերի մասին տեղեկատվությունը չի արտացոլվի 2-րդ բաժնի տողերում, քանի որ փաստացի վճարում չի կատարվել:

Նշումոր եթե աշխատավարձը վճարվել է վերջին (կամ նույնիսկ նախորդ տարի) տարվա համար, ապա վճարման մասին տեղեկությունները պետք է արտացոլվեն հայտարարագրի երկրորդ բաժնում և 1-ին բաժնի 070 տողում։

Աշխատողին վճարվել է արձակուրդային վճար, ինչպե՞ս այն արտացոլել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում:

Արձակուրդի վճարում կատարելիս եկամտի ստացման ամսաթիվը այն օրն է, երբ աշխատողին փաստացի վճարվել է արձակուրդի վճարը, այնուհետև պետք է պահվի անձնական եկամտահարկը. Այս դեպքում հարկը կարող է փոխանցվել բյուջե մինչև արձակուրդի վճարման ամսվա վերջը:

Բաժին 1-ում նման եկամուտը նշված է մնացածի հետ միասին, սակայն 2-րդ բաժնում արձակուրդային վարձատրության համար անհրաժեշտ է հատկացնել 100–140 տողերի առանձին բլոկ: Տվյալ դեպքում 100, 110, 130 և 140 տողերում արտացոլվում է վճարման փաստացի ամսաթիվը և արձակուրդի վճարման և անձնական եկամտահարկի պահման չափը: Իսկ 120-րդ տողում՝ արձակուրդի վճարման ամսվա վերջին օրը։

Ինչպե՞ս արտացոլել փոխադրման արձակուրդի վճարումը 6-NDFL հայտարարագրում 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի / կիսամյակի համար:

6-NDFL հայտարարագրում արձակուրդի վճարումը արտացոլելու ժամկետը որոշվում է դրանց փաստացի հաշվեգրմամբ և վճարմամբ, այլ ոչ թե այն ժամանակաշրջանով, որի համար դրանք կուտակվել են:

Բաժին 1-ում եկամտի չափը և համապատասխան հարկը պետք է արտացոլվեն կուտակելիս, իսկ 2-րդ բաժնում՝ վճարելիս: Այս դեպքում 2-րդ բաժինը լրացնելիս դուք պետք է առաջնորդվեք նույն կանոններով, ինչ սովորական արձակուրդի վճարում կատարելիս:

Արձակուրդի վարձատրության վերահաշվարկ, ինչպե՞ս այն արտացոլել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում:

Պատահում է, որ արձակուրդի վարձը հաշվարկելիս սխալ է թույլ տրվել, և ներկայացված հաշվետվությունը պարունակում է սխալ տվյալներ։ Այնուհետև, եթե հայտնաբերվի սխալ, դուք պետք է ներկայացնեք թարմացված հայտարարագիր՝ ճիշտ տեղեկություններով:

Եթե ​​վերահաշվարկը կատարվում է օրինական պատճառներով (աշխատողը հրաժարական է տվել, հետ է կանչվել արձակուրդից և այլն), ապա վերահաշվարկի տվյալները ներառվում են հաշվետվության մեջ այն ժամանակաշրջանի համար, որում այն ​​կատարվել է:

Ինչպե՞ս արտացոլել չօգտագործված արձակուրդի փոխհատուցումը 6-NDFL հայտարարագրում 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի / կիսամյակի համար:

Եթե ​​աշխատողը հեռանում է աշխատանքից և ունի չօգտագործված արձակուրդային օրեր, նա պետք է փոխհատուցվի: Նման փոխհատուցումը չի համարվում արձակուրդի վճարում, ոչ էլ համարվում է աշխատավարձ։

Հայտարարագրի 1-ին բաժնում 020 տողում այլ եկամուտների հետ միասին նշվում է հատուցման չափը, իսկ 040 և 070 տողերում` համապատասխան հարկը, 2-րդ բաժնում այս դեպքում եկամուտների ստացման ամսաթիվ է համարվում վճարման ամսաթիվը. աշխատողին փոխհատուցում (վերջին աշխատանքային օր), իսկ անձնական եկամտահարկը բյուջե փոխանցելու ամսաթիվը` աշխատողի վճարման օրվան հաջորդող օրը: Պարտադիր չէ ընտրել չօգտագործված արձակուրդի համար փոխհատուցման վճարումը, ի տարբերություն արձակուրդի, կարող է նշվել աշխատանքից ազատվող աշխատողին աշխատավարձի վճարման հետ մեկտեղ:

Աշխատակիցներին բոնուսների վճարում, ինչպես արտացոլել 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի / կիսամյակի 6-NDFL հայտարարագրում

Բոնուսների վճարումը պետք է բաժանվի երկու ենթատեսակի.

• միանվագ բոնուսներ (խրախուսում ինչ-որ իրադարձության համար, երախտագիտություն և այլն);
• համակարգված (մեկ ամսվա, եռամսյակի կամ տարվա աշխատանքի արդյունքների հիման վրա):

Նրանք այլ կերպ կարտացոլվեն 6-NDFL-ում:

Միանվագ բոնուսները բաժին են ընկնում 1-ին այն ժամանակահատվածում, երբ ընկնում է վճարման օրը: Իսկ երկրորդ բաժնում տողերի բլոկը պետք է լրացվի հետևյալ կերպ.

• 100 և 110 - պրեմիումի փաստացի վճարման ամսաթիվը.
• 120 - ոչ ուշ, քան եկամուտների վճարման օրվան հաջորդող օրը (վճարման օրվան հաջորդող առաջին աշխատանքային օրը):

ՀԵՏ համակարգված բոնուսներիրավիճակն ավելի բարդ է. Այժմ հարկային մարմիններն ընտրել են այս մոտեցումը.

• ամսական պարգևավճարների համար եկամտի ճանաչման օր է համարվում այն ​​ամսվա վերջին օրը, որի համար հավելավճարը հաշվարկվում է (Ֆինանսների նախարարության 2017թ. սեպտեմբերի 29-ի թիվ 03-04-07/63400 գրություն): Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ պատվերի ամսաթիվը և այդպիսի հավելավճարի վճարման ամսաթիվը նշանակություն չունեն:
• տարեկան բոնուսները, ինչպես նաև արտադրության արդյունքների բոնուսները համարվում են միանվագ: 6-NDFL հռչակագրում դրանք արտացոլելիս անհրաժեշտ է առաջնորդվել նույն սկզբունքներով, ինչ միանվագ բոնուսները արտացոլելիս (Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 5-ի թիվ GD-4-11/20102@, նամակ, Ֆինանսների նախարարություն 2017 թվականի սեպտեմբերի 29-ի թիվ 03-04-07/63400 ).

Եթե ​​հարկը հաշվարկվել է տարբեր դրույքաչափերով, ինչպե՞ս արտացոլել 6-NDFL 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի/կիսամյակի հայտարարագրում:

Եթե ​​անձնական եկամտահարկը հաշվարկվել է տարբեր դրույքաչափերով, ապա 6-NDFL հայտարարագրի 1-ին բաժնում այդպիսի եկամտի և հարկի մասին տեղեկատվությունը պետք է արտացոլվի 010-050 տողերի առանձին բլոկներում՝ համապատասխան հարկային դրույքաչափերով:

Բաժին 2-ում նման բաժանում կատարելու անհրաժեշտություն չկա, բավական է արտացոլել տեղեկատվությունը ըստ եկամուտների ստացման, պահումների և վճարման ժամկետների.

Չնայած ձևի թվացյալ պարզությանը, այն լրացնելու հրահանգները հաճախ փոխվում են և ունեն բազմաթիվ նրբերանգներ: Լրացնելիս եղեք զգույշ և ուշադիր՝ ձեզ համար հեշտացնելով հաշվետվություններ ներկայացնելը:

Եկեք հիշեցնենք ձեզ! 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի 6-NDFL նոր ձևի համաձայն անսխալ պատրաստելու և հայտարարագիրը/հաշվարկը ժամանակին ներկայացնելու համար օգտագործեք «Իմ բիզնեսը» առցանց ծառայությունը։ Ծառայությունն ավտոմատ կերպով կատարում է բոլոր անհրաժեշտ հաշվարկները, ստեղծում հաշվետվություններ, ստուգում դրանք և ուղարկում էլեկտրոնային եղանակով։ Ձեզ հարկ չի լինի անձամբ այցելել հարկային գրասենյակ, ինչն անկասկած կխնայի ոչ միայն ժամանակը, այլև նյարդերը։ Ծառայությունից անվճար օգտվելու հնարավորություն կարող եք ստանալ հենց հիմա այս հղման միջոցով:

Օրինակ

Գործատուն անհատ ձեռնարկատեր Վիկտոր Արտուրովիչ Ինոչկինն է։

Ինոչկինը հունվարի առաջին աշխատանքային օրը աշխատակիցներին վճարել է 2017 թվականի դեկտեմբերի աշխատավարձը (հաշվեգրված 250 000 ռուբլի, անձնական եկամտահարկ՝ 32 500 ռուբլի)։ Աշխատողների աշխատավարձերը վճարվում են հաջորդ ամսվա 5-ին։ Ամսական աշխատավարձը կազմում է 250,000 ռուբլի, անձնական եկամտահարկը 32,500 ռուբլի է: Հունիսին աշխատողին հաշվեգրվել և տրվել է արձակուրդային վճար (28.06.2018) հուլիսի համար՝ 10,000 ռուբլի, անձնական եկամտահարկ՝ 1,300 ռուբլի: Նաև ապրիլին (16.04.2018) աշխատակիցներին վճարվել է բոնուս 2017 թվականի համար՝ 30,000 ռուբլի, անձնական եկամտահարկ՝ 3,900 ռուբլի: Արտոնագրով աշխատող աշխատողներ չկան։

Վեց ամիսների ընթացքում (2018 թվականի հունվարից դեկտեմբեր) կուտակված բոլոր եկամուտների և հաշվարկված հարկի գումարը արտացոլված է 020 և 040 տողերում: Տեղեկություններ աշխատավարձի, արձակուրդային վճարումների և բոնուսների մասին: Դեկտեմբեր ամսվա եկամուտը և հաշվարկված հարկը նշված են 2017 թվականի հայտարարագրի 1-ին բաժնում, ուստի դրանք չպետք է արտացոլվեն 2018 թվականի հաշվետվության մեջ:

Բայց անձնական եկամտահարկի փաստացի վճարումն ու նվազեցումը տեղի է ունեցել արդեն 2018 թվականի հունվարին, ուստի անհրաժեշտ է 070 տողում ներառել այս վճարման համար անձնական եկամտահարկի գումարը։ Բացի այդ, 070 տողում անհրաժեշտ է նշել հունվար-մայիս ամիսների աշխատավարձերը վճարելիս պահվող անձնական եկամտահարկը (հունիսի համար աշխատավարձերը կվճարվեն հուլիսին, ուստի կարիք չկա դրա համար անձնական եկամտահարկի տվյալները ներառել 070 տողում) , ներառված է նաև Անձնական եկամտահարկը, որը պահվում է բոնուսներ և արձակուրդային վճարներ վճարելիս:

Առաջին կիսամյակի հաշվետվությունը պետք է արտացոլի.

• Բաժին 2 տող 100 - 31.03.2018;
• Բաժին 2 տող 110 - 04/05/2018;
• Բաժին 2 տող 120 - 04/06/2018;
• Բաժին 2 տող 140 - 32,500.

Աշխատակիցներին բոնուսների վճարում 2017թ.

• Բաժին 2 տող 100 - 16.04.2018;
• Բաժին 2 տող 110 - 16.04.2018;
• Բաժին 2 տող 120 - 17.04.2018;
• Բաժին 2 տող 130 - 30000;
• Բաժին 2 տող 140 - 3900.

• Բաժին 2 տող 100 - 30.04.2018;
• Բաժին 2 տող 110 - 05/04/2018;
• Բաժին 2 տող 120 - 05/07/2018;
• Բաժին 2 տող 130 - 250000;
• Բաժին 2 տող 140 - 32,500.

կես տարով։ Եկամտային հարկի հաշվարկման ձևը (KND 1151099) կազմված է Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի թիվ ММВ-7-11/450@ հրամանի ձևանմուշի համաձայն (փոփոխվել է 2018 թվականի հունվարի 17-ին): Կիսամյակային ձևը պետք է պարունակի տվյալներ 2-րդ եռամսյակի (բաժին 2) և ընկերության գործունեության 6 ամսվա ընդհանուր ցուցանիշները (բաժին 1): 2018 թվականին թարմացվել է անձնական եկամտահարկի հաշվարկման ձևը՝ ավելացնելով վերակազմակերպված տնտեսվարող սուբյեկտների տվյալների մուտքագրման բջիջներ։

• աշխատավարձի տեսքով եկամուտների փաստացի ստացման օրը ընկնում է հաշվարկային ամսվա վերջին օրը.
• հիվանդության արձակուրդի կամ արձակուրդի վճարում կատարելիս պետք է նշվի այն ամսաթիվը, երբ միջոցները փոխանցվել են աշխատողին.
• աշխատանքից ազատված անձանց վճարումների համար նշվում է անձի վերջին աշխատանքային օրը:

Մենք պատրաստում ենք 6-NDFL 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի համար (լրացման օրինակ)

«ԱլիՀաթ» ՍՊԸ-ն գրանցված է Սուդակում (Ղրիմի Հանրապետություն): Ընկերության վարձու անձնակազմի թիվը 5 հոգի է։ Աշխատավարձերը հաշվարկվում են ամսվա վերջին օրը, վճարումները կատարվում են ամիսը երկու անգամ.

• Կանխավճարային փոխանցումները կատարվում են ամսական 20-ին (կամ ավելի վաղ, եթե 20-ը ընկնում է ոչ աշխատանքային օր);
• Աշխատավարձի մնացորդը վճարվում է հաշվեգրման ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 5-ին:

2 հոգի օգտագործում են անձնական եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցումներ. գանձապահը նպաստ է կիրառում երկու երեխայի համար (ամսական 1400 ռուբլի), տնտեսագետը հայտարարագրել է նպաստ մեկ երեխայի համար (1400 ռուբլի): Հաշվարկված եկամտի և պահված հարկի վերաբերյալ տվյալները ամսական կտրվածքով ներկայացված են աղյուսակում.

ԱլիՀաթ ՍՊԸ-ում 2018 թվականի առաջին կիսամյակի 6-NDFL լրացնելու օրինակ.

1. INN և KPP ծածկագրերը մուտքագրվում են տիտղոսաթերթում, ուղղման համարը կլինի «000», քանի որ փաստաթուղթը առաջնային է: 31 ծածկագրով նշվում է կիսամյակը, հարկային ժամանակաշրջանը ընթացիկ տարին՝ 2018թ.

Հարկային մարմինը նշվում է որպես ձեռնարկության գրանցման տարածքը սպասարկող (Սուդակի համար սա Ֆեոդոսիայի դաշնային հարկային ծառայությունն է, կոդ 9108): Տեղադրության կոդը «214», որը նշանակում է ռուսական ձեռնարկություն, որը չի պատկանում խոշոր հարկատուների խմբին:

Պարտադիր է նշել ձեռնարկության լրիվ անվանումը, OKTMO ծածկագիրը և նշել, թե ով է ներկայացնում հաշվետվության ձևը` հարկային գործակալը կամ նրա ներկայացուցիչը:

1. 6-NDFL հաշվարկի 1-ին բաժնում լրացումը սկսվում է հարկի դրույքաչափի նշումով (13%): Հետագա գործողություններ.
   • 020 տողում մուտքագրվում է բոլոր 6 ամիսների հաշվեգրումների ընդհանուր գումարը՝ 1,350,206,50 ռուբլի;
   • 030 տողում նշվում է կիրառված հարկային նվազեցումների ընդհանուր գումարը՝ 25200 (1400 x 2 x 6 ամիս՝ գանձապահ, 1400 x 6 ամիս՝ տնտեսագետ);
   • 040 խցում գրանցված է հաշվարկված հարկը `172,251 ռուբլի: (անձնական եկամտահարկի գումարը տրվում է ամբողջ ռուբլով՝ առանց կոպեկների);
   • 060 բջիջը նախատեսված է անձնակազմի թվի վերաբերյալ տվյալները արտացոլելու համար՝ 5 հոգի.
   • 6-NDFL ստեղծելիս նմուշի լրացումը պետք է արտացոլի վեց ամսվա համար պահված հարկի մասին տեղեկատվությունը (տող 070); այս սյունակում պետք է ամփոփվի հարկային գործակալի կողմից հունվարից հունիս ընկած ժամանակահատվածում պահված և բյուջե փոխանցված հարկը (քանի որ հունիս ամսվա աշխատավարձը կվճարվի հուլիսին, 070 տողում դրա վրա դրված հարկը կներառվի. հաջորդ զեկույցը 9 ամսվա տվյալները արտացոլելիս):
2. 6-NDFL ձևի 2-րդ բաժնում լրացման հրահանգները տրամադրում են տեղեկատվություն հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջին եռամսյակի յուրաքանչյուր ամսվա համար: Բաժնի տողերում դուք պետք է մուտքագրեք ցուցիչներ յուրաքանչյուր ամսական միջակայքի համար (ապրիլ, մայիս, հունիս).
   • տող 100 - եկամտի փաստացի ստացման ամսաթվերը: Աշխատավարձերի համար սա ամսվա վերջին օրն է, որի համար վճարումներ են կատարվել։ 130 տողում նշվում է ամսվա ամբողջ աշխատավարձի չափը, կանխավճարներն առանձին չեն արտացոլվում.
   • 110 տողերում նշվում են հարկի պահման ամսաթվերը (աշխատավարձի վճարման օրերը): Օրինակ՝ սրանք ապրիլ ամսվա աշխատավարձի վճարումներ են, մայիս ամսվա տրանսֆերտներ՝ ապրիլ և հունիս ամսվա տրանսֆերտներ։ 140 տողում մուտքագրվում է անձնական եկամտահարկի գումարը։
   • 120 տողերը ցույց են տալիս անձնական եկամտահարկը աշխատավարձից փոխանցելու առավելագույն ժամկետները (հարկը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան եկամուտը վճարելուց հետո հաջորդ աշխատանքային օրը, իսկ եթե այն համընկնում է հանգստյան օրերին, ապա հաջորդ աշխատանքային օրը):