ანგარიში 26 ჩამოწერილია. თვის დახურვა: განცხადებები

26 საათი „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ გამოიყენება როგორც საწარმოო ორგანიზაციების, ასევე სხვა ინდუსტრიების კომპანიების აღრიცხვაში, რათა შეაჯამოს ინფორმაცია ხარჯების შესახებ, რომლებიც არ არის დაკავშირებული საწარმოო საქმიანობასთან, მაგრამ განკუთვნილია მართვის პროცესის მხარდასაჭერად.

 

სააღრიცხვო ანგარიში 26 არის საწარმოს მიერ დახარჯული სახსრების ჩვენება, რომელიც მიზნად ისახავს უზრუნველყოს მენეჯმენტისა და ადმინისტრაციული საჭიროებები, რომლებიც უშუალოდ არ არის დაკავშირებული წარმოებასთან. მაგალითად, შემდეგი ინფორმაცია არაპირდაპირი ხარჯების შესახებ შეიძლება აისახოს აქ:

1. დაქირავებული ზოგადი შენობების გადახდა;
2. საინფორმაციო და სარეკლამო მომსახურების ხარჯები;
3. ბიზნეს განყოფილებების უზრუნველყოფა;
4. არასაწარმოო ტექნიკის ტექნიკური და შეკეთების ხარჯები;
5. გადასახადებისა და შენატანების ბიუჯეტში გადარიცხვები.

ანუ ანგარიშზე. 26 შეიცავს ყველა ინფორმაციას ორგანიზაციის სახსრების ხარჯების შესახებ, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული წარმოების პროცესთან, მაგრამ აუცილებელია ბიზნეს საქმიანობის გასაგრძელებლად. ხარჯების მონიტორინგი საშუალებას გაძლევთ ხაზგასმით აღვნიშნოთ მართვის პროცესის ყველაზე სუსტი მხარეები და შეამციროთ არასაწარმოო ხარჯები.

არაპროდუქტიული საქმიანობით დაკავებული საწარმოები (გარდა ვაჭრობით დაკავებული კომპანიებისა) ანგარიშზე ასახავს ინფორმაციას ამ საქმიანობის მხარდასაჭერად დახარჯული თანხების შესახებ. გაწეული ხარჯების ჩამოწერა - დებეტში 90 „გაყიდვები“.

ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიში 26 აქტიურია, ანუ დებეტი გვიჩვენებს გაწეულ ხარჯებს, მაგალითად, ხელფასებზე ბიუჯეტში დარიცხული შენატანების ოდენობა მარაგების, ხელფასების და ა.შ. ასახვის შესაბამისად (10.70 და სხვა). სესხი - ხარჯების ჩამოწერა შესაბამისი ანგარიშების დებეტზე (მაგალითად, 20 „მთავარი წარმოება“).

ყურადღება!ბუღალტერიაში ყველაფერი ნაჩვენებია 26 ანგარიშზე. ხარჯები საწარმომ ყოველთვიურად უნდა გადაანაწილოს შესაბამის ანგარიშებზე, საბოლოო ნაშთი ნულის ტოლია. განაწილების მეთოდს განსაზღვრავს საწარმო დამოუკიდებლად, ბიზნესის დარგიდან გამომდინარე (უნდა დაფიქსირდეს სააღრიცხვო პოლიტიკაში).

ანალიტიკური მონიტორინგი

საწარმოს ხარჯები, რომელთა შესახებ ინფორმაცია გროვდება ანგარიშზე. 26, წარმოების ხარჯების განუყოფელი ნაწილია და გავლენას ახდენს წარმოებული პროდუქციისა და გაწეული მომსახურების ღირებულების ფორმირებაზე. ანალიტიკა ხორციელდება განყოფილებების მიხედვით, რომლებისთვისაც გამოიყოფა სახსრები, ასევე ხარჯების პუნქტებით.

მაგალითი: კომპიუტერისთვის ანტივირუსული პროგრამის შეძენა

ქვეკონტო 1: საინფორმაციო ტექნოლოგიების დეპარტამენტი

ქვეკონტო 2: მატერიალური ხარჯები.

ანგარიშთა გეგმა არ ითვალისწინებს სააღრიცხვო ანგარიშის 26 ქვეანგარიშების გახსნას.

ნორმატიული ბაზა

26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯების“ გამოყენება ბუღალტრულ აღრიცხვაში ხორციელდება მიმდინარე ანგარიშთა გეგმის შესაბამისად, დამტკიცებული ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის No94, PBU 10/99 „ორგანიზაციის ხარჯები“ ბრძანებით. და სხვა კანონიერად დამტკიცებული დოკუმენტები.

ძირითადი ბიზნეს ოპერაციები

1. ზოგადი ბიზნეს ტექნიკის ცვეთის გაანგარიშება
2. შეძენილი ინვენტარისა და ბიზნეს აღჭურვილობის ჩამოწერა ბიზნეს განყოფილებების მომსახურებისთვის (მაგალითად, საოფისე მასალების შეძენა)
3. ბიზნეს ერთეულებისა და ადმინისტრაციული განყოფილებების სახელფასო გამოთვლების განხორციელება

   Dt 26 Kr 70 - თანამშრომელთა ხელფასი;

   Dt 26 Kr 69 - სოციალურ ფონდებში სავალდებულო შენატანების გაანგარიშება დარიცხული ხელფასის თანხებიდან

4. მომსახურების პროვაიდერებისთვის გადასახდელი ანგარიშების ჩვენება
5. გადასახადის გაანგარიშება
6. გადავადებული ხარჯების ჩამოწერა
7. თვის დახურვა და შესრულებული სამუშაოს შედეგების მიხედვით ხარჯების ჩამოწერა

   7.1 ღირებულებაში ჩართვა პროდუქციას შორის განაწილებისას

   Dt 23 Kr 26 - დამხმარე წარმოება;

   Dt 20 Kr 26 - ძირითადი

   Dt 29 Kr 26 - მომსახურების წარმოება

   ყურადღება!ხარჯები ჩამოიწერება DT 23 და 29 ანგარიშებში იმ შემთხვევებში, როდესაც დამატებითი საწარმოო ობიექტები ასრულებდნენ სამუშაოს ან აწარმოებდნენ პროდუქტებს მესამე პირებისთვის.

   7.2 პირდაპირი ჩართვა მთლიან ღირებულებაში

   Dt 90 Kr 26 - ნახევრად ფიქსირებული ხარჯებით

“, 2017 წლის ნოემბერი

როგორც დამწყებთათვის, ასევე გამოცდილ მომხმარებლებს აქვთ კითხვები 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვის შესახებ. პროგრამის მაგალითის გამოყენებით "1C: Enterprise Accounting 8", რედ. 3.0, მოდით შევხედოთ რა პარამეტრების გაკეთებაა საჭირო იმისათვის, რომ ხარჯების ანგარიშები სწორად დაიხუროს ყოველთვიურად.

სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა

პროგრამაში ყოველწლიურად იქმნება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა და მასთან ერთად ივსება საცნობარო წიგნები: არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი.

სკრინშოტი გვიჩვენებს, რომ არსებობს ორი ჩამრთველი ველი:

« გამომავალი" - უნდა ფლობდეს იმ ორგანიზაციებს, რომლებიც წარმოებით არიან დაკავებული.

« სამუშაოს შესრულება და მომხმარებლისთვის მომსახურების მიწოდება» – უნდა გამოიყენონ ორგანიზაციებმა, რომლებიც სპეციალიზირებულნი არიან საწარმოო სერვისების მიწოდებაში.

თუ ამ პარამეტრებიდან არცერთი არ არის არჩეული, მაშინ გასაგებია, რომ პროგრამას მართავს სავაჭრო ორგანიზაცია - "იყიდა და გაიყიდა" - არაფერი წარმოიქმნება და არ იქნება მომსახურება, შესაბამისად, ანგარიში საერთოდ არ იქნება გამოყენებული ასეთი ორგანიზაციის საქმიანობა.

რეკომენდაციები შეცდომების გამოსწორებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება თვის დახურვისას

ძალიან გავრცელებული სიტუაციაა, რომ თვის დახურვა წარმატებული იყო, პროგრამამ არ გამოუშვა შეცდომები, მაგრამ ბალანსის გენერირებისას მომხმარებელი შენიშნავს, რომ 20 იანვარს ანგარიში დაიხურა ანგარიშზე 90 აგვისტოს ან არ დაიხურა. საერთოდ. თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი:

შეხედეთ ჩანაწერებს რუტინულ ოპერაციაში „ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26“, რომელ ანგარიშზე დაიხურა ანგარიში /. თუ ის დაიხურა 90 აგვისტოს, მაშინ თქვენ უნდა შეამოწმოთ პირდაპირი ხარჯების სია, ალბათ აქ არ არის საკმარისი ჩანაწერები;

ანგარიშის მიხედვით „სუბკონტო: პუნქტის ჯგუფის ანალიზი, ანალიზი, რომელი საქონლის ჯგუფისთვის და ღირებულების პუნქტისთვის ანგარიში არ იყო სრულად/ნაწილობრივ დახურული / 90.02 ანგარიშზე. თუ პირდაპირი ხარჯების ანგარიშები არ არის დახურული წარმოების ღირებულებით, ეს შეიძლება ნიშნავს, რომ პროგრამაში მიმდინარეობს სამუშაოები, არ არის საკმარისი ჩანაწერები პირდაპირი ხარჯების სიაში, ან არ არის შემოსავალი ამ პუნქტის ჯგუფისთვის.

დოკუმენტების შემოწმებისა და მათში ცვლილებების შეტანის შემდეგ თვე კვლავ უნდა დახუროთ.

ასევე ხდება, რომ პროგრამა აწარმოებს შეცდომებს, სადაც მითითებულია სად არის პრობლემა და რა უნდა გაკეთდეს ამ შეცდომების გამოსასწორებლად. აქ ყველაფერი მარტივია, თქვენ უნდა წაიკითხოთ ყველა ის ინფორმაცია, რაც პროგრამამ მოგვაწოდა, შეასწოროთ შეცდომები რეკომენდაციების შესაბამისად და კვლავ დახუროთ თვე.

დასასრულს, კიდევ ერთხელ გავამახვილოთ ყურადღება იმაზე, რომ ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა იქმნება ყოველწლიურად და მასთან ერთად იქმნება არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი. პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი მთავარია, ზუსტად მასში ჩანაწერების არსებობის გამო, პროგრამა "1C: ბუღალტერია 8", რედ. 3.0, განსაზღვრავს რა უნდა ჩამოიწეროს არაპირდაპირი ხარჯების სახით თვის დახურვისას და რა მიმართოს ხარჯებს.

საფოსტო მარკების ჩამოწერა 26 55 ხარჯების გადახდა (მცირე სამუშაოები, მომსახურება) სპეციალური საბანკო ანგარიშებიდან 26 60 სამუშაოს გადახდა, მესამე მხარის ორგანიზაციების მომსახურება ზოგად ბიზნეს საჭიროებებზე 26 68 გადასახადების, მოსაკრებლების, ჯარიმების გაანგარიშება 26 69 გამოქვითვები სოციალური საჭიროებებისთვის 26 70 ხელფასების გაანგარიშება ადმინისტრაციული, მენეჯერული და ზოგადი ბიზნეს პერსონალის 26 71 მგზავრობის ხარჯების დარიცხვა, ასევე ანგარიშგასაწევი ხარჯები მცირე ზოგადი ბიზნესის საჭიროებებისთვის 26 76 ზოგადი ბიზნეს ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია სხვა კრედიტორებთან 26 79 ზოგადი ბიზნეს ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია განყოფილებებთან ორგანიზაციის ცალკე ბალანსზე 26 94 დეფიციტის ჩამოწერა დამნაშავეთა გარეშე, გარდა სტიქიური უბედურებისა 26 96 საერთო ბიზნეს ხარჯების მიკუთვნება რეზერვზე სამომავლო ხარჯებისა და გადასახდელებისთვის 26 97 სამომავლო ხარჯების წილის ჩამოწერა ზოგადი ბიზნეს ხარჯები ცხრილი 2.

ბუღალტრული აღრიცხვა 26 დუმებისთვის: მაგალითები და განცხადებები

თუ კომპანია იყენებს სრულს, მაშინ იგი იყენებს 15-ე განცხადებას ანალიტიკისთვის ჩვენთვის დაინტერესებული ხარჯების აღრიცხვისთვის, ხოლო სინთეტიკური აღრიცხვისთვის, ჟურნალის შეკვეთა 10 (ან 10/1). შეკვეთის ჟურნალში 05 ტარდება როგორც ანალიტიკური, ასევე სინთეტიკური აღრიცხვა, ნაწილობრივი ფორმის გამოყენების შემთხვევაში. ინფორმაცია, რომელიც აისახება ამ რეესტრებში, იქმნება ცხრილების საფუძველზე ხელფასების და მასალების განაწილების, ძირითადი საშუალებების ამორტიზაციის თანხების, სხვადასხვა სახის ფულადი ხარჯების დეკოდირების ფურცლების საფუძველზე, რომლებიც აისახება სხვა შეკვეთის ჟურნალებში და ა.შ.

ანგარიშიდან ჩამოწერის მეთოდები 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ რუსი ბუღალტერები ჩამოწერენ მასზე გამოყოფილი ხარჯები 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“. მათ აქვთ ამის უფლება ორი გზით (ორგანიზაციის მიერ არჩეული მეთოდი დაფიქსირებული უნდა იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში).

ანგარიში 26: ზოგადი ბიზნეს ხარჯები. მაგალითად, გაყვანილობა

• Dt 26 Kt 10 - 6,000 რუბლი. - ადმინისტრაციის საჭიროებისთვის გამოყენებული იქნა მრავალფუნქციური მოწყობილობის სახარჯი მასალა.

ზოგადი ბიზნეს ხარჯების ჩამოწერა და განაწილება 26 ანგარიშს არ აქვს ნაშთი, ამიტომ ყველაფერი, რაც მასზე დაგროვდა, თვის ბოლოს სხვა ანგარიშებზე უნდა ჩამოიწეროს. ხარჯების ჩამოწერის ვარიანტის არჩევანი დამოკიდებულია პროდუქტის ხარჯების გენერირების მეთოდზე:

1. სრული წარმოების ღირებულება.
2. შემცირებული ღირებულება (მეთოდი, რომელსაც ეწოდება პირდაპირი ხარჯები).

ხარჯების ფორმირების რომელ მეთოდს აირჩევს ბუღალტერი სააღრიცხვო პოლიტიკაში უნდა იყოს მითითებული, წინააღმდეგ შემთხვევაში ორგანიზაცია ვალდებულია ჩამოაყალიბოს პროდუქტის სრული საწარმოო ღირებულება. როდესაც ბუღალტერი ირჩევს აღრიცხვის მეთოდს სრული წარმოების ღირებულებით, ბიზნესის ზოგადი ხარჯები ჩამოიწერება 20 „მთავარი წარმოება“ ანგარიშის დებეტის სახით.

როგორ დავხუროთ ანგარიში 26

განთავსების აღწერა დოკუმენტის საფუძველი 24.11.2016 26 60 10 000 ქირაზე დარიცხული აქტი მომსახურების გაწევის შესახებ 26.11.2016 62 90.01 30 000 შემოსავლების აღრიცხვის აქტი მომსახურების გაწევის შესახებ 90.03 6018 V3005, 601 601 601/2016 90.03. 000 ხელფასის რაოდენობაზე სააღრიცხვო ფურცელი დრო, სახელფასო 11/30/2016 70 68 1,300 პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებული 11/30/2016 26 69 3,020 დარიცხული სადაზღვევო პრემია 11/30/2016 თვის დახურვა 2016წ. ხარჯები გაყიდვების ღირებულებაზე განთავსება მაგალითი 3. ანგარიშის დახურვა პირდაპირი ღირებულების მეთოდით შპს "რქები და ჩლიქები" აწარმოებს პროდუქტებს. ორგანიზაციაში პირდაპირი ხარჯები აისახება ანგარიშზე 20 „მთავარი წარმოება“, ხოლო არაპირდაპირი ხარჯები ანგარიშზე 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“.

ანგარიში 26 ბუღალტერიაში

ინფორმაცია

თუ ორგანიზაცია იყენებს ანგარიშს 23 „დამხმარე წარმოება“ დამხმარე ხარჯების დასარეგისტრირებლად, ან თუ ორგანიზაციას ემსახურება ფერმები თავის ბალანსზე (საცხოვრებლები, საბავშვო ბაღები, სანატორიუმები და ა.შ.) და იყენებს ანგარიშს 29 „მომსახურების წარმოება“, მაშინ ზოგადი ბიზნეს ხარჯები შეიძლება. ასევე ჩამოიწერება 29-ე ანგარიშის ხარჯების დებეტში. ხარჯები შეიძლება ჩამოიწეროს ამ ანგარიშების დებეტში მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მომსახურე მრეწველობა და ფერმები შეასრულებენ სამუშაოს და მომსახურებას აუთსორსინგით. ჩანაწერები, რომლებიც ქმნიან ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასეთი ოპერაციების ასახვას, ასე გამოიყურება: Dt 20 (23, 29) Kt 26.

ზემოაღნიშნულ ანგარიშებს შორის ზოგადი ბიზნეს ხარჯების განაწილების რიგის არჩევა რჩება ბუღალტერს: ზოგადი ბიზნეს ხარჯები შეიძლება განაწილდეს წარმოებას შორის ხელფასის, პირდაპირი ხარჯების ოდენობის ან შემოსავლის პროპორციულად.

ანგარიში 26 ბუღალტერიაში (ნიუანსები)

ყურადღება

გაყიდვები" ორი გზით:

1. ანგარიშების 20 „მთავარი წარმოება“, 23 „დამხმარე წარმოება“, 29 „წარმოებისა და ეკონომიკის სამსახური“, ე.ი. Dt (დებეტი) 20, 23, 29 Kt (კრედიტი) 26. ამ შემთხვევაში ხარჯების ოდენობა იყოფა ანგარიშებს შორის ამ ინდუსტრიებში დასაქმებული მუშაკების ანაზღაურების ხარჯების პროპორციულად.
2. თუ ორგანიზაცია ინახავს ჩანაწერებს შემცირებული ღირებულებით, მაშინ ზოგადი ბიზნეს ხარჯები ჩამოიწერება ანგარიშის დებეტზე. 90/2 „გაყიდვის ღირებულება“, ე.ი. Dt 90/2 Kt 26.

სხვა შემთხვევაში, ანგარიში 26 დაუყოვნებლივ იხურება ანგარიშის დებეტით.

90, ე.ი.

Dt 90 Kt 26. ზოგჯერ ჩნდება სიტუაცია, როდესაც დანახარჯების ოდენობა აღემატება გაყიდვების რაოდენობას, რითაც წარმოიქმნება ზარალი. ამ შემთხვევაში, FSS-ის ხელისუფლება გვირჩევს ანგარიშზე ხარჯების ჩამოწერას. 97 „მომავლის ხარჯები“, ე.ი. Dt 97 Kt 26. შემდგომში ეს თანხა ჩამოიჭრება 97 ანგარიშიდან.

ანგარიში 26 - ზოგადი ბიზნეს ხარჯები: ტიპიური ტრანზაქციები და ანგარიშის დახურვა

როგორ დავხუროთ ანგარიში 26 1C-ში? სიტუაცია ოდნავ განსხვავებულია 1C პროგრამით. 26-ე ანგარიშზე ყველა ხარჯი უნდა ჩამოიწეროს დოკუმენტით "წარმოების ხარჯების გაანგარიშება" სავალდებულო მითითებით "ზოგადი ბიზნეს ხარჯების ჩამოწერა". თუ ეს არ მოხდა და ბალანსის შესრულებისას არ წარმოიშვა შეცდომები, მაშინ:

• შემოსავალი არ არის;
• ნომენკლატურა არასწორია.

მიზეზის გასაგებად, თქვენ უნდა გახსნათ ბალანსი (SAS) ამ ანგარიშისთვის.
თუ არის ნაშთი კონკრეტული ნივთისთვის, მაშინ ყურადღება მიაქციეთ ქვეანგარიშებს. თუ ქვეანგარიშები ანგარიშის მიხედვით. 26 და 90 განსხვავებულია, მაშინ პროგრამამ უბრალოდ არ იცის როგორ შეიყვანოს ისინი, რადგან ისინი არ ემთხვევა პუნქტების ჯგუფებს. თუ პრობლემა არის შემოსავლის ნაკლებობა, მაშინ თქვენ უნდა გადაიტანოთ ხარჯები 26-ე ანგარიშიდან 97-ზე. შესაძლოა ადრე იყო ჩანაწერი 26-ე ანგარიშიდან ხარჯების ხელით ჩამოწერაზე. შემდგომში, ეს ანგარიში შეიძლება არ დაიხუროს.

პირდაპირი ხარჯების აღრიცხვის სისტემით, შეგიძლიათ დახუროთ ანგარიში 26 97-ის გამოყენებით შემდეგნაირად:

1. აუცილებელია 1 კაპიკზე დოკუმენტის „საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“ შექმნა და თვის ბოლოს მონიშვნა.
2. ხარჯების თანხა ხელით ირიცხება 97-ე ანგარიშზე, ხოლო ანგარიში 26 იხურება.
3. თავად დირექტორიაში "მომავალი ხარჯები" შექმენით ახალი ელემენტი, რომელიც მიუთითებს თვეზე, როდესაც მოსალოდნელია გაყიდვები. თანხა ავტომატურად ჩაირიცხება.
4. თუ არ იყო გაყიდვა, მაშინ ნაშთი კვლავ ირიცხება 97-ე ანგარიშზე.

ზოგჯერ შეცდომა შეიძლება გამოწვეული იყოს პარამეტრებში გამშვები ნიშნის არარსებობით, თუ პირდაპირი ხარჯების აღრიცხვის სისტემა არ არის მითითებული. თუ მიზეზი არ არის გამოვლენილი, მაშინ შეიძლება იყოს მარცხი თავად 1C პროგრამაში.

რომელ ვარიანტს აირჩევს ბუღალტერი, მითითებული უნდა იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში. მაგალითი სამშენებლო კომპანიას აქვს სატრანსპორტო საშუალებების ფლოტი თავის ბალანსზე, რომელთა მანქანები გამოიყენება სამშენებლო მასალების კომპანიის ობიექტებში მიტანისთვის და მესამე პირებისთვის მომსახურების მიწოდებისთვის. კომპანიის ბუღალტერი სააღრიცხვო პოლიტიკაში ითვალისწინებდა, რომ 26-ე ანგარიშზე დაგროვილი ხარჯები ნაწილდება ძირითადი და დამხმარე წარმოების შენარჩუნების პირდაპირი დანახარჯების ოდენობის პროპორციულად. კომპანიის ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია კლიენტებისთვის სამშენებლო და სამონტაჟო სერვისების მიწოდებასთან, შეადგენდა 1,800,000 რუბლს. სამშენებლო კომპანიის ხარჯებმა ავტოპარკზე შეადგინა 200 000 რუბლი. 2,000,000 რუბლი. (1 800 000 + 200 000) არის ხარჯების ჯამური ოდენობა. ზოგადი ბიზნეს ხარჯების ოდენობა უდრის 500000 რუბლს. განაწილების კოეფიციენტის გაანგარიშება ასე გამოიყურება: 500,000 / 2,000,000 = 0.25.

როგორ ჩამოვწეროთ ანგარიში 26

აგენტები, ბროკერები, დილერები, ექსპედიტორები, ანუ ორგანიზაციები, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული წარმოებასთან, იყენებენ ანგარიშს 26, როგორც მთავარ ანგარიშს თავიანთი საქმიანობის წარმართვაში, აჯამებენ ინფორმაციას მასზე ყველა ხარჯის შესახებ და აწერენ მათ გაყიდვების ანგარიშზე. სავაჭრო კომპანიები არ იყენებენ ანგარიშს 26 თავიანთ საქმიანობაში და ყველა ხარჯი, გამონაკლისის გარეშე, მიეკუთვნება პირდაპირ ანგარიშს 44 „გაყიდვის ხარჯები“. 44 „გაყიდვის ხარჯები“ აღრიცხული ხარჯების ძირითადი კომპონენტების შესახებ ინფორმაციისთვის წაიკითხეთ სტატია „ბიზნესის ხარჯების აღრიცხვის ჩანაწერები“.

26-ე ანგარიშის ანალიტიკური აღრიცხვა წარმოებს უშუალოდ ხარჯთაღრიცხვის მუხლებისა და მათი წარმოშობის ადგილების მიხედვით.

• 3/p ადმინისტრაციული პერსონალი – 10,000.00 რუბლი.
• სადაზღვევო პრემია - 3020,00 რუბლი.
• შენობების დაქირავება - 5000.00 რუბლი.

მატერიალური ხარჯების განაწილების ბაზის მიხედვით: განცხადებები ანგარიშის დახურვისას 26 ნოემბერი 30, 2016 20 26 10 812 ანგარიშის დახურვა 26 (ქუდები) 2016 წლის 30 ნოემბერი 20 26 7 208 ანგარიშის დახურვა 26 (ფეხსაცმელი) მნიშვნელოვანია! ასევე სააღრიცხვო პოლიტიკაში შეგიძლიათ მიუთითოთ გაუნაწილებელი ზოგადი ბიზნეს ხარჯები, რომლებიც დაუყოვნებლივ ჩაირიცხება მიმდინარე ხარჯებზე 90.08 ანგარიშზე. ჩამოწერა გაყიდვების ღირებულებაში თუ სააღრიცხვო პოლიტიკა განსაზღვრავს ჩამოწერის მეთოდს „გაყიდვის ღირებულებამდე“, მაშინ პერიოდის დახურვისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი ჩანაწერები: Dr Kt ჩანაწერის აღწერა 90.02 26 ზოგადი ბიზნეს ხარჯები ჩამოიწერება. როგორც მომსახურებისა და სამუშაოს ღირებულება ამ შემთხვევაში ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია ანალიტიკის კონტექსტშიც.

• წარმოებასთან დაკავშირებული ძირითადი საშუალებების შეკეთების ხარჯები.
• მენეჯმენტის პერსონალისთვის და სხვა არასაწარმოო მიზნებისთვის გამოყენებული შენობების დაქირავების ხარჯები.
• საინფორმაციო და საკონსულტაციო მომსახურების ხარჯები.
• ადმინისტრაციული საჭიროებისთვის გამოყენებული მასალების ხარჯები.
• გასართობი ხარჯები.
• პერსონალის გადამზადების ხარჯები.
• დაცვის ორგანიზაციების მომსახურების გადახდის ხარჯები.
• დაქირავების ხარჯები.
• პერიოდული გამოცემების გამოწერის ხარჯები.
• პროგრამული ხარჯები.
• სატელეფონო ზარების და ინტერნეტ სერვისების ხარჯები.
• Მგზავრობის ხარჯები.
თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ მოგზაურობის ხარჯების დოკუმენტირების ყველა ნიუანსს სტატიაში „2017-2018 წლებში მოგზაურობის ხარჯების აღრიცხვის პროცედურა“.

ანგარიში 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ განკუთვნილია ადმინისტრაციული ხარჯების აღრიცხვაზე. 26 ანგარიშის დახურვა 1C 8.2-ში ბუღალტერია ხდება ავტომატურად, მაგრამ ამისათვის საჭიროა სწორად დააკონფიგურიროთ ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა 1C 8.2-ში. არსებობს რამდენიმე მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 26 1C 8.2 ბუღალტერიაში არ არის დახურული. ამ სტატიაში წაიკითხეთ 4 ძირითადი მიზეზი.

წაიკითხეთ სტატიაში:

ანგარიში 26 უნდა დაიხუროს ყოველი თვის ბოლოს. მწარმოებელი ორგანიზაციები იყენებენ ანგარიშის 26-ის დახურვის ორ ძირითად მეთოდს:

• პირდაპირი ხარჯთაღრიცხვა;
• ზოგადი ბიზნეს ხარჯების სრული განაწილება.

„პირდაპირი დანახარჯების“ მეთოდის მიხედვით, თვის ბოლოს 26 ანგარიშზე ყველა ხარჯი ირიცხება 90 „გაყიდვები“ ანგარიშზე. ბუღალტრულ აღრიცხვაში 26-ე ანგარიშის დახურვა პირდაპირი ხარჯების მეთოდით აისახება ჩანაწერით:

დებეტი 90 კრედიტი 26

მეორე მეთოდი გულისხმობს 26-ე ანგარიშის ნაშთის განაწილებას ძირითადი წარმოების ხარჯებზე. ამ მეთოდით წარმოების ზედნადები ხარჯები სრულად შედის მზა პროდუქტის ღირებულებაში. 26-ე ანგარიშის დახურვა 1C 8.2-ში ბუღალტრულ აღრიცხვაში აისახება ჩანაწერით:

დებეტი 20 კრედიტი 26
- ანგარიში 26 დაიხურა 1C 8.2 აღრიცხვაში

ანგარიშის 26-ის ავტომატურად დახურვისთვის ამ მეთოდის გამოყენებით 1C 8.3-ში, თქვენ უნდა დააკონფიგურიროთ სპეციალური საცნობარო წიგნი "ზოგადი წარმოების და ზოგადი ბიზნეს ხარჯების განაწილების მეთოდები". თუ ანგარიში 26 1C 8.2 ბუღალტრულ აღრიცხვაში არ იხურება, მაშინ ის არასწორად დააკონფიგურირეთ.

არსებობს 4 ძირითადი მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 26 1C 8.2-ში არ არის დახურული ბუღალტერიაში.

მიზეზი 1. 1C 8.2 ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკა არ ასახავს იმას, რომ ორგანიზაცია ეწევა წარმოებას

თუ 1C 8.2-ში სააღრიცხვო პოლიტიკის შექმნისას არ დადგინდა, რომ კომპანია ეწევა წარმოებას, მაშინ ანგარიში 26 არ დაიხურება. ასე რომ, თუ ანგარიში 26 1C 8.2-ში არ არის დახურული ბუღალტრული აღრიცხვაში, შეამოწმეთ არის თუ არა დადგენილი საწარმოო საქმიანობის ნიშანი სააღრიცხვო პოლიტიკაში. ამისათვის გადადით "საწარმოს" განყოფილებაში (1) და თანმიმდევრულად მიჰყევით ბმულებს "სააღრიცხვო პოლიტიკა" (2) და "ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა" (3). გაიხსნება ფანჯარა "ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკა".

"ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკის" ფანჯარაში გადადით ჩანართზე "ზოგადი ინფორმაცია" (4) და ნახეთ თუ არა მონიშნული ველი "პროდუქციის წარმოება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების მიწოდება" (5) განყოფილებაში. თუ არ არის გამშვები ნიშანი, მაშინ ეს არის მიზეზი იმისა, რომ ანგარიში 26 1C 8.2 ბუღალტერიაში არ არის დახურული.

მონიშნეთ ველი „პროდუქციის წარმოება...“ და განაახლეთ სააღრიცხვო ჩანაწერები საჭირო პერიოდისთვის. ამისათვის დააჭირეთ ბმულს "დოკუმენტების ჯგუფური გადაცემა" (6), რომელიც მდებარეობს "სერვისის" განყოფილებაში (7). შეამოწმეთ შედეგი, ანგარიში 26 1C 8.2-ში უნდა დაიხუროს.

მიზეზი 2. 1C 8.2 ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკა არ ადგენს 26-ე ანგარიშზე ხარჯების განაწილების მეთოდებს.

შეამოწმეთ, ადგენს თუ არა ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკა ზოგადი ბიზნეს ხარჯების განაწილების მეთოდებს. ამისათვის, 1C 8.2 პროგრამაში გადადით ჩანართზე "წარმოება" (1) და დააჭირეთ ღილაკს "ზოგადი წარმოების და ზოგადი ბიზნეს ხარჯების განაწილება" (2). ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, ნახავთ მეთოდების ჩამონათვალს, თუ ისინი ადრე იყო შექმნილი.

ანგარიშის 26-ის განაწილების მეთოდის შექმნისას 1C 8.2-ში, უნდა მიუთითოთ შემდეგი პარამეტრები:

• "პერიოდი". მიუთითეთ პერიოდი, საიდანაც მეთოდი იწყებს მოქმედებას;
• "ორგანიზაცია". აირჩიეთ თქვენი ორგანიზაცია;
• "ღირებულების ანგარიში". შეიყვანეთ ქულა 26;
• "ქვეგანყოფილება". შეარჩიეთ განყოფილება, რომლისთვისაც შექმნილია მეთოდი;
• "ღირებულების პუნქტი". სიიდან აირჩიეთ ღირებულების პუნქტი, რომელიც უნდა გადანაწილდეს;
• „სადისტრიბუციო ბაზა“. ამ პარამეტრის შესაბამისად, ზოგადი ბიზნეს ხარჯები ნაწილდება ანგარიშზე 20 „მთავარი წარმოება“. თუ სიიდან აირჩევთ პარამეტრს „გამომავალი მოცულობა“, მაშინ ანგარიში 26 დაიხურება, თუ იყო წარმოების გამოშვება. თუ აირჩევთ „შემოსავლებს“, განაწილება მოხდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არის შემოსავალი.

თუ 1C 8.2 სიაში არ არის თქვენთვის შესაფერისი მეთოდი, შექმენით ახალი მეთოდი ღილაკზე „დამატება“ (3) დაწკაპუნებით.

განაწილების მეთოდის დაყენების შემდეგ, განაახლეთ ჩანაწერები და შეამოწმეთ ანგარიში 26-ის დახურვა. ასე რომ, თუ თვის ბოლოს 1C 8.2-ში 26-ე ანგარიში არ დაიხურება, მაშინ ერთ-ერთი მიზეზი არის ის, რომ ზოგადი ბიზნესის განაწილების მეთოდია. ხარჯები არ არის შექმნილი.

მიზეზი 3. ხარჯების განაწილების მეთოდში 1C 8.2 აღრიცხვაში მითითებულია შეუსაბამო პარამეტრი

კიდევ ერთი მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 26 1C 8.2-ში არ არის დახურული ბუღალტერიაში, შეიძლება იყოს განაწილების მეთოდის არასწორი დაყენება. ყველაზე გავრცელებული შეცდომები:

• არ არის ახალი ღირებულება;
• არ არის განაწილების ბაზა.

თუ საანგარიშო პერიოდში გაქვთ ახალი ღირებულების პუნქტი, მაგალითად, „ინტერნეტ სერვისები“, მაგრამ ის არ არის განაწილების მეთოდში, მაშინ როდესაც დახურავთ ანგარიშს 26 1C 8.2-ში, გამოჩნდება შეცდომის შეტყობინება: „განაწილების მეთოდი ზოგადი ბიზნესისთვის. ხარჯები ღირებულების პუნქტში "ინტერნეტი" არ არის მითითებული მომსახურება"". შეიძლება ასე გამოიყურებოდეს:

განაწილების მეთოდში ახალი ღირებულების ელემენტის არარსებობა შეიძლება იყოს მიზეზი იმისა, რომ ანგარიში 26 1C 8.2-ში არ დაიხურება თვის დახურვისას. ანგარიშის 26-ის დასახურად შექმენით ხარჯების განაწილების ზოგადი მეთოდი ახალი ღირებულების ერთეულით.

თუ "შემოსავლების" განაწილების ბაზა არჩეულია განაწილების მეთოდში და თქვენს ორგანიზაციაში არ ყოფილა გაყიდვები საანგარიშო პერიოდში, მაშინ ანგარიში 26 ასევე არ დაიხურება. პრობლემის გადასაჭრელად შეცვალეთ სადისტრიბუციო ბაზა ზოგადი ბიზნეს ხარჯებისთვის. მაგალითად, "პროდუქტის გამოშვება".

მიზეზი 4. შეცდომა "დივიზიის" პარამეტრში

კიდევ ერთი მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 26 1C 8.2-ში არ არის დახურული თვის დახურვისას არის ის, რომ ზოგადი ბიზნეს ხარჯების აღრიცხვისას თქვენ არასწორად შეავსეთ ველი "ფასების განყოფილება". შეამოწმეთ დოკუმენტში „საქონლისა და მომსახურების მიღება“, რომელიც ასახავს ჩანაწერებს 26-ე ანგარიშზე, ველში „ღირებულების დაყოფა“ (1). თუ ის ცარიელია ან არასწორად არის შევსებული, შეასწორეთ შეცდომა. შემდეგ განაახლეთ ჩანაწერები პერიოდისთვის და შეამოწმეთ ანგარიში 26 დახურულია.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას ანგარიშის დახურვას 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ აქვს მთელი რიგი მახასიათებლები. 1C მეთოდოლოგები გვეუბნებიან, რა მეთოდოლოგიაა ამ ანგარიშის დახურვისთვის "გამარტივებული საგადასახადო სისტემის" კონფიგურაციაში (რედ. 1.3) და რას უნდა მიაქციოთ ყურადღება.

ზოგადი ბიზნეს ხარჯების ჩამოწერისას "გამარტივებული საგადასახადო სისტემის" კონფიგურაციაში (რედ. 1.3) გამოიყენება "პირდაპირი ხარჯების" მეთოდი. ხარჯების თანხა ირიცხება 26 ანგარიშის კრედიტიდან „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ 90 „შემოსავლები და ხარჯები“ ერთ-ერთი ქვეანგარიშის დებეტში.

ზოგადი წარმოების ხარჯების ჩამოწერის სუბანგარიში განისაზღვრება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკით. ანგარიშის 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ დახურვისას, მიმდინარე თვის ზოგადი ბიზნეს ხარჯების ოდენობა განისაზღვრება ანგარიშის სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვას შორის სხვაობით.

თუ თვის დასაწყისში იყო საერთო ბიზნეს ხარჯების ბალანსი, ის არ იქნება გათვალისწინებული ანგარიშის დახურვისას, ამიტომ მნიშვნელოვანია, რომ არ დაუშვას ზოგადი ბიზნეს ხარჯების გადატანის ნაშთები.

26 ანგარიშის „ზოგადი საწარმოო ხარჯები“ დახურვისას ხარჯები ნაწილდება საქმიანობის სახეობის მიხედვით. შემოსავალი საქმიანობის ტიპის მიხედვით გამოიყენება განაწილების ბაზად:

• წარმოება
• მომსახურების გაწევა, სამუშაოს შესრულება
• მომსახურების მიწოდება, სამუშაოს შესრულება (UTII)

ანგარიში შეიძლება არ დაიხუროს, თუ არ არის სადისტრიბუციო ბაზა; ამ შემთხვევაში, ანგარიში უნდა დაიხუროს ხელით. 26 ანგარიშის ხელით დახურვის პროცედურასა და მიმართულებას „ზოგადი საწარმოო ხარჯები“ განსაზღვრავს ბუღალტერი კონკრეტული საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობის მახასიათებლების მიხედვით.

ასევე გასათვალისწინებელია შემდეგი. ფინანსური ანგარიშგების გენერირების მიზნით ჩანაწერების წარმოება განისაზღვრება მუდმივით „ფინანსური ანგარიშგების გენერირების მიზნით აღრიცხვის დაწყების თარიღი“ (თუ მუდმივის ღირებულება დადგენილია მიმდინარე წლის დასაწყისში ან უფრო ადრე, მაშინ აღრიცხვა შენარჩუნებულია ფინანსური ანგარიშგების გენერირების მიზნები).

მუდმივის დაყენება ხორციელდება ან სპეციალური დამუშავების საშუალებით (მენიუ "ინსტრუმენტები - ზოგადი კონფიგურაციის პარამეტრები", ჩანართი "ზოგადი"), ან პირდაპირ მუდმივთა სიაში ("ოპერაციები - მუდმივები"). დაბეგვრის ობიექტი განისაზღვრება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკით და მითითებულია ამავე სახელწოდების კონსტანტით. მუდმივის დაყენება ხორციელდება ან სპეციალური დამუშავების გზით (მენიუ "მომსახურება - ინფორმაცია ორგანიზაციის შესახებ", ჩანართი "გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება"), ან პირდაპირ მუდმივთა სიაში (მენიუ "ოპერაციები - მუდმივები").

აქტივობის ბუნება აუცილებელი პირობაა საქმიანობის სახეობების დირექტორიაში. საქმიანობის ხასიათის დაყენება ხორციელდება დირექტორიაში "აქტივობის ტიპები" (მენიუ "დირექტორიები - საქმიანობის სახეები").

მაგალითი

შპს პანდორა სამშენებლო მასალების წარმოებით არის დაკავებული და ამავდროულად მოსახლეობას საყოფაცხოვრებო მომსახურებას უწევს. ჩანაწერები ინახება ფინანსური ანგარიშგების მომზადების მიზნით.
გაყიდვების შემოსავალი 2004 წლის მაისისთვის:
- შემოსავალი მზა პროდუქციის გაყიდვიდან 250,000 რუბლი. (საქმიანობის ბუნება „წარმოება“);
- შემოსავალი დაკავშირებული პროდუქტების გაყიდვიდან 150,000 რუბლი. (საქმიანობის ბუნებაა „ვაჭრობა“);
- შემოსავალი მოსახლეობისთვის საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდებიდან 50,000 რუბლი. (საქმიანობის ბუნებაა „მომსახურების მიწოდება, სამუშაოს შესრულება“).

შეგახსენებთ, რომ ანგარიში 26 მიზნად ისახავს ასახოს საწარმოო საქმიანობით, სამუშაოს შესრულებას ან მომსახურების მიწოდებას დაკავებული ორგანიზაციების ზოგადი ბიზნეს ხარჯები. თუ ორგანიზაცია ახორციელებს სავაჭრო საქმიანობას, მაშინ მისი ზოგადი ბიზნეს ხარჯები აისახება ანგარიშზე 44. ამრიგად, გაყიდვების შემოსავალმა 2004 წლის მაისისთვის შეადგინა 450,000 რუბლი, ხოლო ზოგადი ბიზნეს ხარჯების განაწილების ბაზა იყო 300,000 რუბლი. საერთო ბიზნეს ხარჯები შეადგენდა 63,200 რუბლს. იხილეთ ცხრილი ხარჯების დაყოფისთვის.